Бухгалтерские проводки — ИИ-помощник нейросети Аливия для бухгалтеров, студентов на практике и ИП на ОСНО. По описанию операции или первичному документу он подберёт корреспонденцию счетов Дт/Кт по плану счетов, посчитает суммы с НДС и назовёт документ-основание. Опишите операцию, систему налогообложения и особенности: аванс, НДС, основное средство.
Работает онлайнРусский и другие языкиТест бесплатно, без регистрацииБез VPNДоступ 24/7Голосовой ввод и файлы
Зарегистрируйтесь и подтвердите почту — начислим ещё 10 000 символов на 7 дней.ЗарегистрироватьсяОнлайн
Поиск инструментов
Весь каталог →Отдельной страницы под это нет, но Аливия справится в чате на этой странице.
Популярные инструменты по финансам и праву
Финансы и Право · ИИ-инструмент нейросети Аливия
Конструктор бухгалтерских проводок
Опишите операцию или задачу — бот подберёт проводки Дт/Кт с суммами и документами.
Ещё настройки
Запрос подставится в поле чата — его можно поправить перед отправкой.
Проводки — справка по вашему описанию: сверьте их с учётной политикой организации и у бухгалтера.
| № | Содержание операции | Дт | Кт | Сумма | Документ |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | Поступили товары от поставщика. НДС выделен из суммы 244 000 ₽: 244 000 × 22 / 122 = 44 000,00 ₽. Без НДС: 244 000 − 44 000,00 = 200 000,00 ₽. Дт 41 отражает поступление товаров, так как имущество принято к учету; Кт 60 — возникла кредиторская задолженность перед поставщиком. | 41.01 [типовой субсчет; в рабочем плане может отличаться] | 60.01 [типовой субсчет; в рабочем плане может отличаться] | 200 000,00 | УПД поставщика |
| 2 | Отражен входной НДС по приобретенным товарам: 244 000 × 22 / 122 = 44 000,00 ₽. Дт 19 — НДС по приобретенным ценностям; Кт 60 — задолженность перед поставщиком по НДС. | 19.03 [типовой субсчет; в рабочем плане может отличаться] | 60.01 [типовой субсчет; в рабочем плане может отличаться] | 44 000,00 | УПД поставщика |
| 3 | Оплачен поставщик с расчетного счета через неделю. Дт 60 — погашение кредиторской задолженности; Кт 51 — списание денег с расчетного счета. Сумма оплаты: 200 000,00 + 44 000,00 = 244 000,00 ₽. | 60.01 [типовой субсчет; в рабочем плане может отличаться] | 51 | 244 000,00 | Платежное поручение, выписка банка |
| 4 | Принят к вычету НДС по приобретенным товарам при наличии права на вычет. Дт 68 — уменьшение обязательства по НДС; Кт 19 — списание входного НДС. Сумма вычета: 44 000,00 ₽. | 68.02 [типовой субсчет; в рабочем плане может отличаться] | 19.03 [типовой субсчет; в рабочем плане может отличаться] | 44 000,00 | Счет-фактура / УПД, книга покупок |
Итоговая проверка:
- Общая сумма по УПД: 244 000 ₽.
- НДС: 244 000 × 22 / 122 = 44 000,00 ₽.
- Стоимость без НДС: 244 000 − 44 000,00 = 200 000,00 ₽.
- Проводки по суммам сходятся: 200 000,00 + 44 000,00 = 244 000,00 ₽.
- Все указанные счета есть в Плане счетов 94н.
Если нужно, могу дополнительно показать эти же проводки в виде «по шагам» или составить ОСВ по счетам 41, 19, 51, 60, 68.
Это справочная схема: спорные моменты по учету решаются учетной политикой, ФСБУ и бухгалтером.
Ниже — проводки по операции для ОСНО по Плану счетов, утв. приказом Минфина России № 94н.
НДС в операции отсутствует, поэтому не начисляется и не выделяется.
Это справка: спорные случаи зависят от учетной политики, ФСБУ и решения бухгалтера.
1) Начислена зарплата сотрудникам отдела продаж за сентябрь
| Дата | Дт | Кт | Сумма | Содержание | Документ |
|---|---|---|---|---|---|
| [ЗАПОЛНИТЬ: дата начисления] | 44 «Расходы на продажу» | 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» | 180 000 | Начислена заработная плата сотрудникам отдела продаж за сентябрь | Табель учета рабочего времени, расчетно-платежная ведомость, приказ/штатное расписание |
Пояснение: счет 44 дебетуется, потому что зарплата сотрудников отдела продаж относится к расходам на продажу; счет 70 кредитуется, потому что возникает задолженность организации перед работниками.
2) Удержан НДФЛ из зарплаты
Расчет:
180 000 × [ставка НДФЛ: [ЗАПОЛНИТЬ: ставка]] = [ЗАПОЛНИТЬ: сумма НДФЛ]
Так как ставка в описании не указана, сумму НДФЛ здесь не фиксирую. Для обычной ставки 13% расчет был бы:
180 000 × 13% = 23 400
| Дата | Дт | Кт | Сумма | Содержание | Документ |
|---|---|---|---|---|---|
| [ЗАПОЛНИТЬ: дата удержания] | 70 | 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ» | [ЗАПОЛНИТЬ: сумма НДФЛ] | Удержан НДФЛ из заработной платы работников | Расчетно-платежная ведомость, расчет НДФЛ |
Пояснение: счет 70 дебетуется, потому что уменьшается задолженность перед работниками на сумму удержанного налога; счет 68 кредитуется, потому что возникает обязательство по перечислению НДФЛ в бюджет.
3) Начислены страховые взносы с зарплаты
Расчет:
180 000 × [тариф страховых взносов: [ЗАПОЛНИТЬ: тариф]] = [ЗАПОЛНИТЬ: сумма страховых взносов]
Тариф и точная сумма в описании не указаны, поэтому их нужно заполнить по вашей учетной ситуации и ставке.
| Дата | Дт | Кт | Сумма | Содержание | Документ |
|---|---|---|---|---|---|
| [ЗАПОЛНИТЬ: дата начисления взносов] | 44 «Расходы на продажу» | 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» | [ЗАПОЛНИТЬ: сумма страховых взносов] | Начислены страховые взносы на зарплату сотрудников отдела продаж | Расчет страховых взносов, бухгалтерская справка |
Пояснение: счет 44 дебетуется, так как взносы, начисленные на зарплату продавцов, относятся к расходам на продажу; счет 69 кредитуется, так как появляется обязанность по уплате страховых взносов.
4) Выплачена заработная плата на карты работников
Расчет:
180 000 − [ЗАПОЛНИТЬ: сумма НДФЛ] = [ЗАПОЛНИТЬ: сумма к выплате]
Если использовать обычную ставку 13%, то:
180 000 − 23 400 = 156 600
| Дата | Дт | Кт | Сумма | Содержание | Документ |
|---|---|---|---|---|---|
| [ЗАПОЛНИТЬ: дата выплаты] | 70 | 51 | [ЗАПОЛНИТЬ: сумма к выплате] | Выплачена заработная плата работникам отдела продаж на банковские карты | Платежное поручение, реестр на перечисление зарплаты |
Пояснение: счет 70 дебетуется, потому что задолженность по зарплате перед работниками погашается; счет 51 кредитуется, потому что деньги списываются с расчетного счета организации.
Проверка итогов
Если принять НДФЛ 13%, то расчеты сходятся:
- Начислена зарплата: 180 000
- Удержан НДФЛ: 180 000 × 13% = 23 400
- К выплате на карты: 180 000 − 23 400 = 156 600
Проверка:
156 600 + 23 400 = 180 000 — верно.
Как операция отражается в налоговом учёте на ОСНО
- Зарплата включается в расходы по налогу на прибыль как расходы на оплату труда при соблюдении условий ст. 255 НК РФ [проверить].
- Страховые взносы учитываются в составе прочих расходов при расчёте налога на прибыль по ст. 264 НК РФ [проверить].
- Удержанный НДФЛ не является расходом организации для налога на прибыль; это налог, удерживаемый из дохода работника, по ст. 226 НК РФ [проверить].
- На ОСНО при наличии подтверждающих документов расходы признаются по правилам главы 25 НК РФ, в зависимости от метода учета доходов и расходов — ст. 272 НК РФ [проверить].
Если хотите, я могу сразу оформить это же в виде короткой таблицы “дата — Дт — Кт — сумма” для вставки в бухгалтерскую программу.
Ниже — решение по данным из условия для ОСНО. Спорные моменты в учёте зависят от учетной политики, ФСБУ и профессионального суждения бухгалтера; это справка, не заменяет учетное решение.
Расчёт НДС и сумм
1) Станок 366 000 ₽, в т. ч. НДС 22 %
НДС выделяем по формуле:
366 000 × 22 / 122 = 66 000 ₽
Стоимость без НДС:
366 000 − 66 000 = 300 000 ₽
Проверка:
300 000 + 66 000 = 366 000 ₽
2) Доставка 12 200 ₽, в т. ч. НДС 22 %
НДС:
12 200 × 22 / 122 = 2 200 ₽
Стоимость доставки без НДС:
12 200 − 2 200 = 10 000 ₽
Проверка:
10 000 + 2 200 = 12 200 ₽
3) Первоначальная стоимость станка
300 000 + 10 000 = 310 000 ₽
Проверка:
310 000 ₽ — первоначальная стоимость станка
4) Амортизация в месяц
Срок полезного использования: 5 лет = 60 месяцев
310 000 / 60 = 5 166,666... ≈ 5 166,67 ₽ в месяц
Проверка:
5 166,67 × 60 = 310 000,20 ₽
Из-за округления до копеек возможна копеечная разница; в учете обычно её корректируют по правилам учетной политики.
Журнал хозяйственных операций
| № | Содержание операции | Дт | Кт | Сумма | Документ |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | Отражена стоимость приобретённого станка без НДС. Почему Дт 08-4: объект основных средств до ввода в эксплуатацию учитывается как вложения во внеоборотные активы. | 08-4 | 60 | 300 000 | Договор купли-продажи, товарная накладная, счёт-фактура |
| 2 | Отражён НДС по приобретённому станку. Почему Дт 19: входной НДС подлежит вычету после принятия к учёту при наличии счёта-фактуры. | 19 | 60 | 66 000 | Счёт-фактура поставщика |
| 3 | Отражена стоимость доставки без НДС как затраты, формирующие первоначальную стоимость станка. Почему Дт 08-4: доставка непосредственно связана с приобретением и доведением объекта до состояния готовности к использованию. | 08-4 | 60 | 10 000 | Договор на доставку, акт/накладная, счёт-фактура |
| 4 | Отражён НДС по доставке. Почему Дт 19: входной НДС по услугам доставки принимается к вычету на общих основаниях. | 19 | 60 | 2 200 | Счёт-фактура перевозчика |
| 5 | Принят к учёту и введён в эксплуатацию станок по первоначальной стоимости. Почему Дт 01: объект переведён из капитальных вложений в состав основных средств. | 01 | 08-4 | 310 000 | Акт о приёме-передаче основных средств |
| 6 | Принят к вычету входной НДС по приобретению станка и доставке. Почему Дт 68: уменьшается обязательство по НДС к уплате. | 68 | 19 | 68 200 | Счёт-фактура, книга покупок |
Ответы на вопросы
1) Первоначальная стоимость станка:
310 000 ₽
2) Сумма амортизации в месяц:
5 166,67 ₽
Если нужен полный цикл по эксплуатации
Для начисления амортизации в учёте обычно делают проводку:
Дт 20 (или 25, 26, 44 — в зависимости от того, где используется станок) Кт 02 — 5 166,67 ₽ ежемесячно.
Но счет затрат зависит от того, где именно используется станок, а это не указано в условии, поэтому здесь не выбираю его молча.
Проверка итогов
- Станок без НДС: 300 000 ₽
- Доставка без НДС: 10 000 ₽
- Первоначальная стоимость: 310 000 ₽
- Входной НДС: 66 000 + 2 200 = 68 200 ₽
- Амортизация в месяц: 310 000 / 60 = 5 166,67 ₽
Если хотите, я могу сразу оформить ещё и краткую ОСВ по счетам 08, 01, 19, 60, 68, 02 по этой задаче.
Ниже — проверка ваших проводок и исправленный вариант.
Сразу отмечу: для полученного аванса выручку по счету 90-1 признавать нельзя; нужно показать аванс от покупателя и НДС с аванса. Сумма 61 000 ₽ — это сумма с НДС, поэтому НДС выделяем расчетным методом 22/122.
Проверка ваших проводок
- Дт 51 — Кт 90-1 — 61 000
- Что не так: аванс не является выручкой, поэтому счет 90-1 здесь не применяется.
- Как правильно: Дт 51 — Кт 62.02 или 62.02 / 62.1 в рабочем плане счетов организации, если аванс учитывается на отдельном субсчете по расчетам с покупателями.
Для типового плана 94н обычно используют 62.02 “Авансы полученные”.
- Дт 90-3 — Кт 68 — 11 000
- Что не так: счет 90-3 применяется к НДС с реализации, а не к авансу.
- Кроме того, сумма НДС посчитана неверно: при ставке 22 % из суммы 61 000 ₽ НДС считается так:
61 000 × 22 / 122 = 11 000 ₽
Здесь сумма 11 000 ₽ действительно получается верно, но проводка должна быть не по 90-3, а по 76.АВ — Кт 68. - Как правильно: Дт 76.АВ — Кт 68.НДС.
Расчет НДС с аванса
Формула:
61 000 × 22 / 122 = 11 000
Проверка по шагам:
- 61 000 × 22 = 1 342 000
- 1 342 000 / 122 = 11 000
Проверка остатка без НДС:
- 61 000 − 11 000 = 50 000
Итого:
- аванс без НДС: 50 000
- НДС с аванса: 11 000
Исправленный вариант проводок
| № | Содержание операции | Дт | Кт | Сумма | Документ |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | Получен аванс от покупателя в счет будущей отгрузки | 51 | 62.02 | 61 000 | Платежное поручение, выписка банка |
| 2 | Начислен НДС с полученного аванса по расчетной ставке 22/122 | 76.АВ | 68.НДС | 11 000 | Счет-фактура на аванс, бухгалтерская справка-расчет |
| 3 | [ЗАПОЛНИТЬ: отгрузка товаров/работ/услуг] — зачет аванса при отгрузке | 62.02 | 62.01 | 61 000 | [ЗАПОЛНИТЬ: накладная/акт, счет-фактура на отгрузку] |
| 4 | [ЗАПОЛНИТЬ: восстановление НДС с аванса при отгрузке] | 68.НДС | 76.АВ | 11 000 | Счет-фактура на отгрузку, бухгалтерская справка |
Что важно по счетам
- 51 — денежные средства на расчетном счете.
- 62.02 — авансы полученные; это типовой субсчет, но в рабочем плане счетов организации он может быть иным.
- 76.АВ — типовой субсчет для НДС с авансов; в рабочем плане счетов может быть оформлен по-другому, но смысл должен сохраняться.
- 68.НДС — расчеты по НДС; субсчет в рабочем плане счетов может отличаться, но должен отражать НДС к уплате/возмещению.
- 90-1 и 90-3 здесь не используются, потому что это не реализация, а получение аванса.
Почему счета именно такие
- Дт 51 — потому что деньги поступили на расчетный счет.
- Кт 62.02 — потому что возникла кредиторская задолженность перед покупателем по полученному авансу.
- Дт 76.АВ — потому что НДС с аванса не является обычной выручкой; его учитывают отдельно.
- Кт 68.НДС — потому что возникает обязанность по уплате НДС в бюджет.
Ошибки списком
- Проводка Дт 51 — Кт 90-1 — 61 000
- Что не так: аванс ошибочно отражен как выручка.
- Как правильно: Дт 51 — Кт 62.02 — 61 000.
- Проводка Дт 90-3 — Кт 68 — 11 000
- Что не так: НДС с аванса нельзя отражать через 90-3.
- Как правильно: Дт 76.АВ — Кт 68.НДС — 11 000.
Итоговая проверка
- Дт, Кт и сумма указаны во всех исправленных проводках: да.
- Суммы сходятся с описанием: да.
- НДС выделен по формуле сумма × ставка / (100 + ставка): да.
- Все счета существуют в Плане счетов 94н: да, при этом субсчета 62.02, 76.АВ, 68.НДС могут быть уточнены в рабочем плане счетов организации.
Это справка; спорные случаи и детализация по субсчетам зависят от учетной политики, ФСБУ и решения бухгалтера.
Ниже — проводки по описанной операции. Для УСН НДС не начисляется и не выделяется, поэтому счета 19, 68 по НДС, 90 и 99 здесь не нужны: это не продажа и не операция с НДС, а выдача денег под отчёт и последующий возврат остатка.
| № | содержание операции | Дт | Кт | сумма | документ |
|---|---|---|---|---|---|
| 1 | Выданы сотруднику денежные средства под отчёт на приобретение канцтоваров | 71 «Расчёты с подотчётными лицами» | 50 «Касса» | 15 000 | Расходный кассовый ордер |
| 2 | Приняты к учёту канцтовары по представленным чекам; сумма подтверждённых расходов списана на расходы организации [ЗАПОЛНИТЬ: счёт учёта расходов по учётной политике, например 26 «Общехозяйственные расходы» / 44 «Расходы на продажу» / 10 «Материалы»] | [ЗАПОЛНИТЬ: счёт расходов] | 71 «Расчёты с подотчётными лицами» | 13 400 | Авансовый отчёт, кассовые чеки |
| 3 | Возвращён в кассу неиспользованный остаток подотчётных сумм | 50 «Касса» | 71 «Расчёты с подотчётными лицами» | 1 600 | Приходный кассовый ордер |
Проверка суммы:
- Выдано под отчёт: 15 000
- Подтверждено чеками: 13 400
- Остаток к возврату: 15 000 − 13 400 = 1 600
- Проверка: 13 400 + 1 600 = 15 000
Почему счета именно такие:
- Дт 71 Кт 50 — потому что деньги выданы сотруднику, а задолженность по ним возникает за подотчётным лицом.
- Дт [счёт расходов] Кт 71 — потому что подтверждённые первичными документами расходы признаются в учёте, а задолженность подотчётного лица уменьшается.
- Дт 50 Кт 71 — потому что неиспользованный остаток возвращается в кассу.
Важно: по какому именно счёту списывать канцтовары — зависит от вашей учётной политики и назначения расхода. Если канцтовары сразу списываются на расходы, часто используют 26 или 44; если принимаются как материалы до передачи в использование — 10. Это справка; спорные случаи решаются учётной политикой и бухгалтером.
Если нужно, я могу сразу оформить и вариант с подробной расшифровкой по шагам для учебной задачи или составить ОСВ по 50 и 71.
- Выручка от продажи продукции с НДС
- Расчёт НДС: 732 000 × 22 / 122 = 132 000
- Выручка без НДС: 732 000 − 132 000 = 600 000
| Дата | Дт | Кт | Сумма | Содержание | Документ |
|---|---:|---:|---:|---|---|
| [ЗАПОЛНИТЬ: дата] | 62 | 90-1 | 732 000 | Отражена выручка от реализации продукции | [ЗАПОЛНИТЬ: первичный документ] |
| [ЗАПОЛНИТЬ: дата] | 90-3 | 68 | 132 000 | Начислен НДС с реализации продукции | [ЗАПОЛНИТЬ: первичный документ] |
Пояснение: счёт 62 дебетуется, потому что возникает дебиторская задолженность покупателя; 90-1 кредитуется, потому что признаётся выручка. Счёт 90-3 дебетуется на сумму НДС с продаж, а 68 кредитуется, так как возникает обязательство перед бюджетом.
- Списание себестоимости проданной продукции
| Дата | Дт | Кт | Сумма | Содержание | Документ |
|---|---:|---:|---:|---|---|
| [ЗАПОЛНИТЬ: дата] | 90-2 | 43 | 410 000 | Списана себестоимость проданной готовой продукции | [ЗАПОЛНИТЬ: первичный документ] |
Пояснение: 90-2 дебетуется как расход по обычным видам деятельности; 43 кредитуется, потому что готовая продукция выбывает со склада. - Списание расходов на продажу
| Дата | Дт | Кт | Сумма | Содержание | Документ |
|---|---:|---:|---:|---|---|
| [ЗАПОЛНИТЬ: дата] | 90-2 | 44 | 25 000 | Списаны расходы на продажу | [ЗАПОЛНИТЬ: первичный документ] |
Пояснение: расходы на продажу включаются в финансовый результат по дебету 90-2; счёт 44 кредитуется, так как эти расходы списываются на реализацию. - Определение финансового результата от продаж
- Выручка без НДС: 732 000 − 132 000 = 600 000
- Полные расходы: 410 000 + 25 000 = 435 000
- Прибыль от продаж: 600 000 − 435 000 = 165 000
Закрытие счёта 90 на счёт 99: - 90-9 = 600 000 − 132 000 − 410 000 − 25 000 = 165 000
- Проводка: Дт 90-9 Кт 99 — 165 000
| Дата | Дт | Кт | Сумма | Содержание | Документ |
|---|---:|---:|---:|---|---|
| [ЗАПОЛНИТЬ: дата] | 90-9 | 99 | 165 000 | Отражена прибыль от продаж | [ЗАПОЛНИТЬ: бухгалтерская справка] |
Пояснение: 90-9 закрывает субсчёт продаж на финансовый результат, а 99 кредитуется, потому что организация получила прибыль.
Итог по задаче
- НДС с реализации: 132 000
- Себестоимость: 410 000
- Расходы на продажу: 25 000
- Прибыль от продаж: 165 000
Проверка расчётов
- 732 000 × 22 / 122 = 132 000 — верно
- 732 000 − 132 000 = 600 000 — верно
- 410 000 + 25 000 = 435 000 — верно
- 600 000 − 435 000 = 165 000 — верно
Ответ: финансовый результат от продаж — прибыль 165 000 ₽.
Если нужно, могу сразу оформить это же как журнал хозяйственных операций в одной таблице или дополнительно показать схему закрытия счёта 90 по субсчетам.
Ответы получены 19.10.2026 в этом чате и приведены без правок. Выделено то, чего не было в запросе.
Что такое бухгалтерская проводка и как работает подбор счетов
Бухгалтерская проводка — это запись хозяйственной операции по двойной записи: одна и та же сумма отражается по дебету одного счёта и кредиту другого. Например, выручка от продажи — Дт 62 «Расчёты с покупателями» Кт 90 «Продажи». Каждая проводка опирается на первичный документ: УПД, накладную, акт, платёжку или ведомость.
Инструмент работает так. Конструктор запроса под чатом спрашивает тип операции, документ и наличие НДС. Справочник плана счетов в браузере ищет счёт по номеру или названию и показывает, активный он или пассивный. Нейросеть в чате подбирает корреспонденцию, считает суммы, называет документ-основание и объясняет нюансы налогового учёта.
На каком плане счетов строятся проводки
Организации ведут учёт по Плану счетов бухгалтерского учёта, утверждённому приказом Минфина России от 31.10.2000 № 94н, и Инструкции по его применению. План содержит синтетические счета, сгруппированные по разделам: внеоборотные активы, запасы, затраты на производство, денежные средства, расчёты, капитал, финансовые результаты, а также забалансовые счета.
Субсчета вроде 90.01 «Выручка» или 68.02 «НДС» каждая организация закрепляет в рабочем плане счетов. Инструкция к приказу № 94н приводит примерный перечень, а программы учёта, включая 1С, добавляют свои. Поэтому нейросеть пишет проводки с типовыми субсчетами и помечает места, где у вас может быть иная аналитика.
Индивидуальные предприниматели вправе не вести бухгалтерский учёт, если ведут учёт доходов и расходов для налогов — это п. 1 ч. 2 ст. 6 Федерального закона № 402-ФЗ. Проводки ИП обычно нужны, только если он ведёт полноценный учёт добровольно или учится.
Типовые проводки по частым операциям
Ниже — корреспонденции, которые встречаются почти в каждой организации на общей системе. Суммы НДС в примерах рассчитаны по базовой ставке 22%, действующей с 1 января 2026 года (п. 3 ст. 164 НК РФ).
| Операция | Дебет | Кредит | Документ-основание |
|---|---|---|---|
| Поступил товар от поставщика | 41 | 60 | УПД, товарная накладная |
| Выделен входящий НДС | 19 | 60 | Счёт-фактура или УПД со статусом 1 |
| НДС принят к вычету | 68.02 | 19 | Книга покупок |
| Отгружен товар покупателю (выручка) | 62 | 90.01 | УПД, накладная |
| Начислен НДС с реализации | 90.03 | 68.02 | Счёт-фактура, книга продаж |
| Списана себестоимость проданного товара | 90.02 | 41 | Бухгалтерская справка |
| Получена оплата от покупателя | 51 | 62 | Выписка банка |
| Начислена зарплата | 20, 26, 44 | 70 | Расчётная ведомость |
| Удержан НДФЛ | 70 | 68.01 | Расчётная ведомость, регистр НДФЛ |
| Начислены страховые взносы | 20, 26, 44 | 69 | Расчёт взносов |
| Выдано под отчёт | 71 | 50 или 51 | Расходный кассовый ордер, платёжка |
| Объект введён в эксплуатацию как основное средство | 01 | 08 | Акт ввода в эксплуатацию |
Пример: продажа товара с НДС 22%
Компания отгрузила товар на 244 000 ₽ с НДС, себестоимость — 150 000 ₽, покупатель оплатил через неделю. НДС в сумме: 244 000 × 22 / 122 = 44 000 ₽ — расчётная ставка 22/122 из п. 4 ст. 164 НК РФ.
- Дт 62 Кт 90.01 — 244 000 ₽: выручка по УПД.
- Дт 90.03 Кт 68.02 — 44 000 ₽: НДС с реализации.
- Дт 90.02 Кт 41 — 150 000 ₽: себестоимость.
- Дт 51 Кт 62 — 244 000 ₽: оплата по выписке.
- Дт 90.09 Кт 99 — 50 000 ₽: финансовый результат при закрытии месяца (244 000 − 44 000 − 150 000).
Если покупатель сначала заплатил аванс
При получении предоплаты продавец сразу начисляет НДС с аванса по расчётной ставке. Из аванса 61 000 ₽ налог составит 61 000 × 22 / 122 = 11 000 ₽. Проводки: Дт 51 Кт 62.02 — 61 000; Дт 76.АВ Кт 68.02 — 11 000. После отгрузки начисляется НДС с реализации, а НДС с аванса принимается к вычету: Дт 68.02 Кт 76.АВ — 11 000, затем аванс зачитывается: Дт 62.02 Кт 62.01 — 61 000.
Самая частая ошибка — забыть восстановить НДС с аванса после отгрузки или зачесть аванс не по тому договору. Тогда налог в декларации задвоится, а на счёте 62 повиснут встречные остатки. Название субсчёта 76.АВ — практика 1С, а не требование приказа № 94н: в вашем рабочем плане счетов он может называться иначе.
Проводки по зарплате
Менеджеру начислен оклад 60 000 ₽. НДФЛ по ставке 13% для доходов резидента до 2,4 млн рублей в год (ст. 224 НК РФ) — 7 800 ₽, к выплате — 52 200 ₽. Проводки: Дт 44 Кт 70 — 60 000; Дт 70 Кт 68.01 — 7 800; Дт 44 Кт 69 — взносы по тарифу организации; Дт 70 Кт 51 — 52 200. Сам расчёт зарплаты на руки с вычетами удобнее сделать в калькуляторе зарплаты и НДФЛ.
Как получить проводки по своей операции
- Опишите операцию своими словами или приложите первичный документ: фото УПД, PDF акта, выписку.
- В конструкторе запроса выберите тип операции, систему налогообложения и отметьте, есть ли НДС и аванс.
- Если не помните номер счёта, найдите его в справочнике плана счетов по названию — например, «расчёты с подотчётными».
- Отправьте запрос: нейросеть вернёт таблицу «Дт — Кт — сумма — содержание — документ».
- Уточните детали: другой субсчёт, налоговый учёт, разницы по ФСБУ — нейросеть перестроит проводки.
- Для учебной задачи пришлите условие целиком — получите журнал операций и, по запросу, оборотно-сальдовую ведомость.
Готовый запрос: «ООО на ОСНО. 05.11 получен аванс от покупателя 61 000 ₽ с НДС 22%. 12.11 отгружен товар на 122 000 ₽ с НДС, себестоимость 70 000 ₽. 20.11 покупатель доплатил остаток. Составь проводки по датам с суммами, субсчетами и документами-основаниями».
Как проверить проводки
- Сумма каждой проводки по дебету равна сумме по кредиту — иначе это не двойная запись.
- Активные счета (01, 41, 50, 51) не могут иметь кредитового сальдо, пассивные (80, 70, 68) — дебетового без объяснимой причины, например переплаты.
- Счёт 90 закрывается в конце месяца на 99, а 19 и 76.АВ не копят остатки без причины.
- Каждой проводке соответствует документ: если документа нет, операцию отражать рано.
- Оборотно-сальдовая ведомость сходится: итог дебетового сальдо равен кредитовому. Её удобно проверить формулами СУММ и СУММЕСЛИ в Excel.
Чем инструмент поможет студенту и чем не заменит бухгалтера
Студентам на практике и в курсовых часто нужно решить задачу по хозяйственным операциям: составить журнал, открыть счета, вывести обороты и сальдо. Нейросеть разбирает каждую операцию и объясняет, почему счёт дебетуется или кредитуется, — для подробного разбора других заданий есть помощник по учебным задачам.
В работе бухгалтера инструмент экономит поиск по справочникам, но учётную политику организации не знает. Как отражать спорную операцию, определяют ваша учётная политика, федеральные стандарты и позиция аудитора. Ответ нейросети — справка, а не бухгалтерская или налоговая консультация. Аливия работает без регистрации, принимает фото и файлы документов, на бесплатном доступе есть дневной лимит запросов. Готовую отчётность после закрытия периода можно разобрать в анализе баланса и коэффициентов.
Бухгалтерские проводки: частые вопросы
Что такое бухгалтерская проводка простыми словами?
Какой приказ утвердил план счетов?
Какие проводки при реализации товара?
Какие проводки по заработной плате?
Как отразить НДС с аванса полученного?
Чем дебет отличается от кредита?
Нужно ли ИП составлять проводки?
Как отразить покупку основного средства?
Можно ли решить задачу по бухучёту для учёбы?
Совпадут ли проводки с 1С?
Итог
Инструмент подбирает бухгалтерские проводки по описанию операции или первичному документу: корреспонденцию Дт/Кт по плану счетов из приказа № 94н, суммы с НДС 22% и документ-основание. Справочник счетов в браузере помогает быстро найти нужный номер, а нейросеть объясняет нюансы авансов, зарплаты и основных средств. Сверяйте результат с учётной политикой и рабочим планом счетов своей организации.
